Un dels majors maldecaps per a qualsevol professional per compte propi és la comptabilitat de l’autònom. Saber què pots deduir i com justificar-ho davant l’Agència Tributària no és només una obligació legal, sinó la millor estratègia per reduir la teva càrrega fiscal de forma legítima.

En aquesta guia t’expliquem tot el que necessites saber per gestionar les teves despeses deduïbles com a autònom de forma eficient, complint la normativa vigent i aprofitant al màxim les eines disponibles.

Què es considera una despesa deduïble?

Perquè l’AEAT accepti una despesa com a deduïble, ha de complir tres requisits fonamentals de forma simultània:

  1. Estar vinculada a l’activitat econòmica: La despesa ha de ser necessària per a l’obtenció dels teus ingressos. Les despeses estrictament personals no són deduïbles.
  2. Estar degudament justificada: No val un simple tiquet. Necessites una factura completa que compleixi els requisits del Reglament de Facturació: dades de l’emissor i del receptor, base imposable, tipus d’IVA i quota.
  3. Estar registrada a la teva comptabilitat: Totes les despeses han d’aparèixer als teus llibres registre de compres i despeses, i —si escau— al de béns d’inversió.

La càrrega de la prova recau sempre sobre l’autònom: davant una inspecció, tu has de demostrar que la despesa va ser real, necessària i està documentada.

Eina gratuïta Calculadora de quota d'autònoms No t'hi compliquis amb les taules del BOE. Calcula la teva quota d'autònoms en 2 clics amb la nostra calculadora gratuïta. Calcular la meva quota

Principals despeses deduïbles per a autònoms el 2026

Depenent del teu sector, les despeses varien, però aquestes són les categories més comunes:

  • Consums d’explotació: Compra de mercaderies, matèries primeres o elements incorporables a la teva activitat.
  • Serveis exteriors: Lloguers de local o oficina, serveis de professionals independents (gestoria, advocats), publicitat, i subministraments com ara aigua, llum, gas i internet.
  • Tributs fiscalment deduïbles: L’IBI o l’Impost d’Activitats Econòmiques (IAE), quan estiguin vinculats a l’activitat.
  • Despeses de personal: Sous, salaris i quotes de la Seguretat Social a càrrec de l’empresa quan tens treballadors al teu càrrec.
  • Amortitzacions: La pèrdua de valor anual dels teus béns d’inversió (ordinadors, maquinària, mobiliari d’oficina) segons les taules d’amortització de l’AEAT.
  • Quotes a la Seguretat Social: La quota d’autònom que pagues mensualment és una despesa deduïble en l’IRPF.

Subministraments en habitatge habitual parcialment afecte

Si treballes des de casa i has comunicat a Hisenda un percentatge del teu habitatge com a local de negoci, pots deduir el 30 % dels subministraments (llum, aigua, gas, internet) proporcional al percentatge de metres quadrats afectes a l’activitat. Aquest percentatge ha d’estar formalitzat prèviament davant l’AEAT mitjançant el model 036 o 037.

Despeses de vehicle

Els vehicles generen molts dubtes. Com a norma general, només el pots deduir íntegrament si està exclusivament afecte a l’activitat (p. ex. un vehicle de transport de mercaderies o un taxi). Per a la resta d’autònoms, Hisenda sol rebutjar la deducció al 100 % d’un turisme llevat que s’acrediti l’ús exclusiu professional, cosa difícil de justificar en la pràctica.

Dietes i despeses de representació

Les dietes són deduïbles si es produeixen en dies d’activitat i en municipi diferent al del lloc de treball i domicili habitual. Els límits són: 26,67 €/dia a Espanya (53,34 €/dia a l’estranger) i 48,08 €/dia si pernoctes (96,08 €/dia a l’estranger). La despesa s’ha de justificar amb factura completa i estar vinculada a l’activitat.

Com comptabilitzar una despesa deduïble: pas a pas

Portar una comptabilitat d’autònom ordenada és senzill si segueixes aquest flux de treball cada cop que incorres en una despesa:

  1. Sol·licita sempre factura completa. Assegura’t que el document inclou les teves dades fiscals completes (nom o raó social, NIF i adreça). Els tiquets de consumidor no són suficients per deduir en l’IRPF.
  2. Digitalitza el document en el moment. Amb la futura implantació de Verifactu, mantenir còpies digitals de totes les teves factures no és opcional: és una exigència normativa i la teva millor protecció davant d’una inspecció.
  3. Classifica la despesa en la seva categoria comptable. Assigna la despesa a un epígraf: subministraments, compra de mercaderies, serveis professionals, amortització, etc. Una classificació clara facilita la complimentació de les declaracions trimestrals.
  4. Registra-la al teu programari de gestió. Introdueix les dades —data, import, IVA suportat, categoria— a la teva eina de facturació. Automatitzar aquest pas elimina errors humans i evita discrepàncies entre l’IVA suportat real i el declarat en el model 303.
  5. Revisa els teus llibres registre al tancament de cada trimestre. Abans de presentar el model 130 (IRPF) i el 303 (IVA), concilia els teus llibres d’ingressos i despeses per detectar factures pendents de registrar.

Segueix llegint Impostos trimestrals de l’autònom el 2026: calendari fiscal i checklist

Quan es dedueixen les despeses? IRPF i IVA

La regla general és el principi de meritació: les despeses s’imputen en el període en què es produeixen, independentment de quan es paguin.

Hi ha dos matisos rellevants segons l’impost:

  • IVA: Es dedueix en el trimestre en què reps la factura i la registres al teu Llibre Registre de Factures Rebudes. Si t’oblides d’incloure-la, pots deduir-la en períodes posteriors (fins a quatre anys des del seu meritament).
  • IRPF: La despesa s’imputa en l’exercici en què s’ha meritat. Si el pagament es produeix en un exercici diferent al del meritament, la despesa pertany a l’any del meritament, no al del pagament.

Eines per facilitar la comptabilitat de despeses

Gestionar les despeses amb fulls de càlcul és un risc innecessari: qualsevol error manual pot traduir-se en una discrepància amb Hisenda. Un programari de facturació i gestió com YoFacturo et permet:

  • Registrar i categoritzar les teves despeses de forma organitzada.
  • Generar informes de despeses per identificar on van els teus diners.
  • Preparar les teves declaracions trimestrals amb les dades ja conciliades.

Segueix llegint Model 130 vs 131: quin presentar i com omplir-lo

Errors freqüents en deduir despeses com a autònom

Error Per què és un problema
Deduir despeses sense factura completa Hisenda pot rebutjar-les en una inspecció
Barrejar despeses personals i professionals Dificulta la justificació i pot comportar sancions
No comunicar el percentatge d’habitatge afecte Els subministraments domèstics no són deduïbles sense aquesta comunicació
Deduir el 100 % del vehicle sense acreditar-ho Molt difícil de sostenir davant d’una inspecció per a autònoms generals
No registrar factures en el trimestre correcte Genera discrepàncies en l’IVA declarat

Preguntes freqüents

Puc deduir el lloguer del meu pis si treballo des de casa?

Sí, però només el percentatge del lloguer proporcional als metres quadrats dedicats a l’activitat, i sempre que hagis comunicat aquesta afectació a Hisenda mitjançant el model 036 o 037. Sense aquesta comunicació prèvia, Hisenda pot rebutjar la deducció en la seva totalitat.

Què passa si Hisenda em rebutja una despesa deduïble?

Si l’AEAT desestima una despesa, hauràs de pagar la quota d’IRPF o IVA corresponent a l’import no deduït, més interessos de demora. Si l’error va ser negligent o sistemàtic, hi pot haver a més una sanció econòmica. Per això és crucial conservar sempre la factura original i que la vinculació amb la teva activitat sigui clara.

Necessito guardar les factures en paper o val el format digital?

El format digital és vàlid i suficient sempre que l’arxiu sigui fidel reproducció de l’original i estigui correctament emmagatzemat. Amb l’arribada de Verifactu, la gestió digital de factures es converteix a més en una exigència normativa per a molts autònoms, de manera que el paper passa a ser redundant.

Puc deduir el mòbil i l’ordinador com a despesa?

Sí, si estan afectes a l’activitat. Per als dispositius d’ús mixt (personal i professional), Hisenda aplica amb rigor el criteri d’ús exclusiu. El més pràctic és disposar d’una línia de telèfon o un equip dedicat exclusivament al negoci per poder justificar la deducció al 100 %.

Quines despeses no són deduïbles en cap cas?

Les despeses sense vinculació amb l’activitat econòmica no són deduïbles: roba de carrer (excepte uniformes obligatoris), oci personal, aliments per a consum propi fora dels límits de dieta reglamentaris, multes i sancions administratives o penals, i donatius (excepte els acollits a règims específics de deducció).