Entendre què és l’IVA i com funciona ajuda a emetre factures correctament i a preveure quant hauràs de liquidar. Si treballes pel teu compte o gestiones una pime, has de distingir l’impost que cobres als clients del que pagues en despeses relacionades amb l’activitat.

En aquesta guia trobaràs una explicació bàsica de l’impost sobre el valor afegit (IVA), com es reflecteix en una factura i quin paper té en la declaració periòdica. Les obligacions concretes depenen de l’activitat i del règim fiscal aplicable; en un cas particular, consulta una assessoria o l’Agència Tributària.

Què és l'IVA i qui el suporta

L’IVA és un impost indirecte que grava el consum de béns i serveis. En una operació subjecta a l’impost, el negoci sol incloure a la factura l’IVA que correspongui i declarar les quotes segons la seva situació fiscal. Normalment, el consumidor final és qui suporta el cost de l’impost.

Per això, l’IVA cobrat no s’ha de confondre amb un ingrés propi del negoci: convé registrar-lo i reservar l’import que pugui correspondre a la liquidació. El tractament pot variar segons l’operació, el règim aplicable i si està subjecta, exempta o té un tractament especial.

Diferència entre IVA repercutit i IVA suportat

Per entendre com funciona l’IVA per a autònoms i empreses, cal separar aquests dos conceptes:

  • IVA repercutit: el que s’inclou a les factures emeses per vendes o serveis subjectes a l’impost.
  • IVA suportat: el que figura a les factures rebudes per compres i despeses de l’activitat.

En una liquidació, el resultat es calcula tenint en compte les quotes repercutides i les quotes suportades que siguin deduïbles d’acord amb les regles aplicables. No totes les compres permeten deduir l’IVA: la despesa ha de complir els requisits fiscals i estar relacionada amb l’activitat.

Portar un registre ordenat de les factures emeses i rebudes facilita revisar les xifres abans de presentar el Model 303, l’autoliquidació periòdica de l’IVA. Per conèixer-ne les caselles, els terminis i els passos de presentació, consulta la guia específica del model i les instruccions vigents de l’Agència Tributària.

Quina informació de l'IVA apareix en una factura

La factura ha d’identificar l’operació i mostrar els imports i les dades fiscals que corresponguin. En una operació habitual subjecta a l’IVA, comprova que hi apareguin:

  1. Base imposable: import sobre el qual es calcula l’impost.
  2. Tipus impositiu: el percentatge aplicable a l’operació. El tipus general és del 21%; també hi ha tipus reduïts i operacions amb tractaments diferents.
  3. Quota d’IVA: resultat d’aplicar el tipus corresponent a la base imposable.
  4. Total de la factura: import final que ha de pagar el client, inclosos els conceptes que corresponguin.

El tipus aplicable depèn de la naturalesa dels béns o serveis i de les circumstàncies de l’operació. No donis per fet que totes les vendes tenen el mateix percentatge: comprova la normativa i les instruccions de l’Agència Tributària quan tinguis dubtes.

Segueix llegint Model 303 de l’IVA: guia completa per a autònoms i pimes el 2026

Un sistema de facturació com YoFacturo pot ajudar a tenir organitzades les dades de les factures i reduir les tasques manuals. Tot i així, revisa que la configuració del negoci i el tractament fiscal de cada operació siguin correctes.

Quan es declara l'IVA

Molts negocis presenten el Model 303 trimestralment, tot i que hi ha situacions i règims amb periodicitat o obligacions diferents. En general, les declaracions trimestrals es presenten a l’abril, al juliol i a l’octubre, i al gener de l’any següent; les dates exactes i els possibles ajustos s’han de comprovar al calendari oficial de l’Agència Tributària.

Alguns contribuents també presenten el Model 390, resum anual de les operacions relatives a l’IVA, mentre que d’altres poden estar-ne exempts segons el seu cas. Verifica si t’hi correspon presentar-lo i quina informació has d’incloure, d’acord amb les instruccions vigents.

Per arribar al tancament amb menys incidències, registra les factures a mesura que s’emeten i es reben, comprova’n les dades i conserva’n els justificants. Si la teva situació inclou operacions internacionals, activitats exemptes o règims especials, el càlcul pot requerir una anàlisi específica.

Preguntes freqüents sobre l'IVA

Puc deduir l’IVA de totes les meves compres?

No. La deducció depèn que la compra compleixi els requisits fiscals i estigui vinculada a l’activitat. Conserva la factura i consulta les regles aplicables abans d’incloure una quota com a deduïble.

Què passa si un client no paga una factura?

L’impagament no elimina automàticament l’IVA declarat. La normativa preveu un procediment i requisits per modificar la base imposable en determinats supòsits; consulta els terminis i els passos oficials o demana assessorament abans d’actuar.

L’IVA s’inclou a la declaració de la renda?

Són impostos diferents: l’IVA grava el consum i l’IRPF grava la renda de les persones. Tanmateix, la manera de registrar una operació pot afectar la comptabilitat i altres càlculs fiscals.

Totes les factures porten IVA?

No. Hi ha operacions subjectes, exemptes i d’altres amb regles específiques. La resposta depèn del tipus d’operació i de les circumstàncies; comprova quin tractament correspon abans d’emetre la factura.

Quina diferència hi ha entre el Model 303 i el Model 390?

El Model 303 és una autoliquidació periòdica de l’IVA. El Model 390 és un resum anual per als contribuents a qui correspon presentar-lo; no substitueix el 303. Revisa les instruccions de l’Agència Tributària per confirmar les teves obligacions.