L’IRPF per a autònoms és l’impost que grava la renda de les persones físiques i afecta el benefici obtingut amb una activitat per compte propi. Entendre què és l’IRPF i com es paga ajuda a preveure els imports que es descompten de cada factura i a preparar la declaració anual sense confondre conceptes.

El pagament no es concentra necessàriament en un únic moment: hi pot haver retencions a les factures, pagaments fraccionats durant l’any i un ajust final a la declaració de la Renda. Són mecanismes diferents per avançar l’impost i calcular després el resultat definitiu.

Què és l'IRPF i com es calcula per a un autònom

L’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques grava la renda obtinguda per les persones físiques residents a Espanya durant l’any. En una activitat econòmica, el càlcul té en compte els ingressos, les despeses deduïbles i els pagaments a compte que ja s’hagin fet.

Per entendre quant queda per pagar, convé separar tres elements:

  • Ingressos i despeses de l’activitat: serveixen per determinar el rendiment sobre el qual es calcula l’impost.
  • Retencions i pagaments fraccionats: són avançaments de l’IRPF que s’ingressen durant l’any.
  • Declaració anual de la Renda: revisa el resultat global i descompta els imports avançats.
Eina gratuïta Calculadora de quota d'autònoms No t'hi compliquis amb les taules del BOE. Calcula la teva quota d'autònoms en 2 clics amb la nostra calculadora gratuïta. Calcular la meva quota

Com funciona la retenció de l'IRPF a les factures

Quan factures a una empresa o a un altre professional, pot correspondre incloure-hi una retenció de l’IRPF. El client descompta aquesta quantitat de l’import que et paga i la ingressa a Hisenda per compte teu; per això, l’import rebut és inferior al total de la factura.

La retenció no s’aplica igual a totes les operacions: pot correspondre a factures a empreses i professionals, però no a particulars. Abans d’emetre una factura, revisa quina regla correspon a la teva activitat i situació.

Quan es presenta el model 130

El model 130 és un pagament fraccionat de l’IRPF. Si els ingressos no porten retenció, o només n’hi porta una part important, pot ser necessari declarar trimestralment el rendiment i avançar una part de l’impost.

El pagament fraccionat es calcula com un 20% del benefici net. L’obligació i l’import aplicable depenen de les circumstàncies de cada activitat; comprova els requisits vigents abans de presentar la declaració.

Què canvia entre la retenció i la declaració de la Renda

La retenció d’una factura i el pagament fraccionat del model 130 són avançaments. No són el càlcul final de l’IRPF. A la declaració anual de la Renda es tenen en compte els ingressos, les despeses deduïbles i les quantitats que ja s’han avançat.

Si els avançaments no cobreixen el resultat anual, quedarà una quantitat per pagar; si el superen, pot sortir a retornar. Per això, portar al dia les factures i les despeses ajuda a evitar sorpreses en tancar l’exercici.

Tipus de retenció de l'IRPF per a autònoms

El tipus general de retenció per a professionals és del 15%. Durant l’any d’inici de l’activitat i els dos següents, es pot aplicar un tipus reduït del 7%. Els tipus i les condicions poden canviar, així que confirma quin et correspon abans d’aplicar-lo a una factura.

Segueix llegint Impostos trimestrals de l’autònom el 2026: calendari fiscal i checklist

Preguntes freqüents sobre l'IRPF dels autònoms

Què és l’IRPF d’un autònom?

És l’impost sobre la renda que grava els ingressos d’una persona física. En una activitat per compte propi, el càlcul té en compte el rendiment de l’activitat i els avançaments fets durant l’any.

La retenció d’una factura és el pagament final de l’IRPF?

No. La retenció és un avançament que el client ingressa a Hisenda. El resultat definitiu es calcula a la declaració anual de la Renda.

Quina relació hi ha entre l’IRPF i el model 130?

El model 130 permet fer pagaments fraccionats a compte de l’IRPF. L’obligació depèn de l’activitat i de les retencions aplicades als ingressos.

S’aplica retenció de l’IRPF quan el client és un particular?

En les operacions amb particulars no s’aplica la retenció descrita en aquesta guia; sí que pot correspondre en factures a empreses i professionals. Comprova les regles concretes de la teva activitat abans de facturar.

Com sé si he pagat prou IRPF durant l’any?

Compara el resultat de la declaració anual amb les retencions i els pagaments fraccionats que consten als teus registres. Si tens dubtes sobre el teu cas, consulta una assessoria o l’Agència Tributària.