La Llei Antifrau (Llei 11/2021) i el reglament Verifactu han transformat la facturació a Espanya. Per a les pimes i autònoms que operen en sectors regulats —sanitat, telecomunicacions o energia—, l’impacte és major: la normativa sectorial preexistent se suma a les noves exigències de traçabilitat i integritat dels registres de facturació.

En aquesta guia trobaràs què implica Verifactu en cada sector, quins riscos comporta no adaptar-s’hi i com complir sense complicacions des del primer dia.

Què exigeix Verifactu a qualsevol empresa

Abans d’analitzar les particularitats per sector, cal tenir clar què obliga el reglament Verifactu amb caràcter general. Tots els sistemes de facturació han de garantir:

  • Integritat i traçabilitat de cada registre de facturació.
  • Signatura electrònica en tots els registres emesos.
  • Encadenament de hashes per impedir qualsevol modificació posterior.
  • Conservació i accessibilitat dels registres durant el termini legal establert.

A més, el reglament permet —de manera voluntària però contínua— enviar els registres a l’Agència Tributària (AEAT), cosa que constitueix el mode «Verifactu» pròpiament dit i afegeix una capa addicional de transparència fiscal.

Particularitats de Verifactu per sector regulat

El compliment en sectors regulats no és uniforme. Cada sector arrossega una normativa pròpia que condiciona com has d’implementar Verifactu al teu programari de facturació.

Sanitat: exempcions d’IVA i dades sensibles

En el sector sanitari conflueixen dues exigències especialment sensibles:

  1. Exempcions d’IVA mèdic (Art. 20 LIVA): moltes prestacions sanitàries estan exemptes d’IVA. Verifactu obliga a registrar igualment cada operació, encara que sigui exempta, amb la mateixa traçabilitat que qualsevol factura subjecta.
  2. Protecció de dades: la facturació sovint s’integra amb expedients clínics. Els conceptes han d’estar clarament desglossats per complir simultàniament amb el RGPD i els requisits de l’AEAT.

Clau pràctica: el teu programari ha de desglossar amb precisió els conceptes facturats i generar registres inalterables fins i tot en operacions exemptes.

Telecomunicacions: facturació massiva en temps real

Les empreses de telecomunicacions emeten un gran volum de factures amb cicles recurrents. Els reptes són tant tècnics com fiscals:

  • Processament massiu: el sistema ha de generar i signar registres en temps real sense alentir el cicle de facturació.
  • Facturació recurrent: cada factura periòdica —telefonia, internet, televisió— ha de complir individualment amb el format exigit per l’AEAT.
  • Integració amb CRM o ERP: la cadena de hashes s’ha de mantenir íntegra encara que les dades provinguin de múltiples sistemes interns.

Clau pràctica: prioritza una solució de facturació capaç de gestionar alts volums de registres sense comprometre la integritat ni la signatura electrònica de cada un.

Energia: tarifes variables i impostos especials

Les empreses del sector energètic gestionen tarifes amb variacions freqüents i estan subjectes a impostos especials sobre l’electricitat i el gas. Això introdueix complexitat addicional:

  • Codis d’autoconsum: han de figurar correctament a la factura perquè l’AEAT pugui creuar dades de producció i consum.
  • Impostos especials: s’han de reflectir de manera separada en el desglossament de cada factura.
  • Alta càrrega de dades: com en telecomunicacions, el sistema ha de processar i encadenar un gran volum de registres sense errors ni interrupcions.

Clau pràctica: verifica que el teu programari distingeix correctament els diferents tipus impositius i els inclou en el registre de facturació de manera traçable.

Riscos de no adaptar Verifactu als sectors regulats

En entorns on l’escrutini regulatori és constant, l’incompliment multiplica els riscos:

  1. Sancions econòmiques: la Llei Antifrau preveu multes de fins a 50.000 euros per l’ús de sistemes informàtics no certificats o que permetin ocultar ingressos.
  2. Pèrdua de llicències o contractes públics: en sanitat, telecomunicacions i energia, un incompliment fiscal pot derivar en la suspensió d’autoritzacions o en l’exclusió de licitacions amb l’Administració.
  3. Discrepàncies comptables: un programari no conforme genera diferències entre el que facturas i el que declares, cosa que activa el protocol d’inspecció de l’AEAT de manera gairebé automàtica.

Bones pràctiques per complir amb Verifactu al teu sector

Aquestes quatre accions redueixen el risc d’incompliment sigui quin sigui el sector en el qual operis:

  1. Tria un programari homologat: assegura’t que compleix els requisits tècnics de l’AEAT abans d’implantar-lo. No totes les solucions del mercat estan adaptades al reglament Verifactu.
  2. Integra el teu ERP amb el sistema de facturació: elimina la introducció manual de dades per reduir errors i garantir que l’encadenament de hashes es manté íntegre des de l’origen.
  3. Fes auditories trimestrals: revisa periòdicament que els registres estiguin correctament encadenats i que no hi hagi factures sense signar.
  4. Forma el teu equip: una factura emesa no es pot editar. Els errors s’han de corregir sempre mitjançant factures rectificatives, d’acord amb el reglament.

Preguntes freqüents sobre Verifactu als sectors regulats

Les operacions exemptes d’IVA en sanitat també s’han de registrar amb Verifactu? Sí. El reglament no distingeix entre operacions subjectes i exemptes: totes han de generar un registre de facturació inalterable.

Què passa si la meva empresa emet milers de factures al mes? El programari ha d’estar dimensionat per processar i signar cada registre en temps real. Un volum elevat no eximeix del compliment; és un requisit de disseny del sistema.

Puc continuar usant el meu ERP actual? Depèn de si el teu ERP ha estat actualitzat per complir amb el reglament Verifactu. Consulta el teu proveïdor o migra a una solució que garanteixi el compliment des del primer dia.