Resum ràpid: aplica Verifactu si estic exempt d'IVA?

Si només vols la resposta ràpida abans d’entrar en detall, aquí tens un quadre resum amb els casos més habituals:

Situació He de complir amb Verifactu?
Emeto factures i estic exempt d’IVA (sanitat, formació reglada, etc.) Sí, si estàs obligat a facturar
No tinc obligació d’emetre factura No
Estic en règim d’agricultura, ramaderia i pesca (REAGP) sense facturar No, llevat d’excepcions
Facturo de manera ocasional però faig servir un software de facturació Sí, el software ha d’estar preparat igualment
Emeto factures exemptes i no exemptes (activitat mixta) Sí, per a totes les factures
En resum: estar exempt d’IVA no t’allibera de Verifactu. El que determina l’obligació és si has d’emetre factura i si fas servir un software per fer-ho, no si repercuteixes l’impost.

Guia pràctica pas a pas per a autònoms

Amb l’entrada en vigor del sistema Verifactu el 2027, molts autònoms i petites empreses a Espanya es pregunten si les obligacions fiscals canviaran, especialment aquells que estan exempts d’IVA. Si formeu part d’aquest grup, és normal que us sorgeixin dubtes: “He d’enviar les meves factures a Hisenda encara que no repercuteixi IVA?”, “M’afecta Verifactu encara que estigui en recàrrec d’equivalència o en el règim d’agricultura?”. Aquest article està pensat per resoldre aquestes preguntes i altres, amb un llenguatge clar i accessible.

Abans de continuar, us recomanem llegir la Guia completa de Verifactu 2026: què és i com complir amb ell si encara no coneixes el funcionament d’aquest nou sistema.

Llavors si estic exempt d'IVA, he d'enviar les meves factures a Verifactu?

La resposta curta és: depèn. No és igual estar exempt d’IVA que no estar obligat a emetre factura, o formar part d’un règim fiscal especial. Veurem els matisos.

Exempcions de l’IVA: què vol dir estar exempt?

Estar exempt d’IVA significa que realitzes una activitat econòmica que no està subjecta a aquest impost, segons estableix la Llei de l’IVA. Alguns exemples comuns:

  • Professionals sanitaris (metges, psicòlegs, fisioterapeutes).
  • Professors particulars.
  • Activitats relacionades amb la formació reglada.
  • Algunes activitats artístiques i culturals.
  • Serveis financers i d’assegurances prestats per determinades entitats.
  • Lloguer d’habitatge habitual (quan no hi ha activitat empresarial associada).

En cap d’aquests casos desapareix l’obligació de facturar si la teva activitat ho exigeix: simplement la factura s’emet sense repercutir IVA, indicant el motiu de l’exempció.

El criteri d'obligació segons la Llei Antifrau

La Llei Antifrau estableix que han d’enviar les factures a Hisenda tots els que:

  • Estiguin obligats a emetre factura.
  • Utilitzeu un programari de facturació (que ha de ser compatible amb Verifactu).

Per tant, encara que estigueu exempt d’IVA, si emeteu factures, estareu afectat per Verifactu. El criteri que fa servir Hisenda no és fiscal (quant IVA pagues), sinó documental: si has de deixar constància d’una operació mitjançant factura, aquesta factura ha de passar per un sistema informàtic compatible amb Verifactu.

Casos pràctics reals

Cas Exempció d’IVA Obligació d’emetre factura Ús de programari de facturació Obligació amb Verifactu
Psicòloga autònoma Exempta per activitat sanitària Sí Sí Sí
Agricultor en règim especial (REAGP) Règim especial No (llevat d’excepcions) No No
Professor particular No obligat (si no activitat empresarial) No No No
Formador de cursos de formació reglada Exempta per formació reglada Sí Sí Sí
Autònom amb activitat mixta (exempta i no exempta) Parcial, segons l’operació Sí Sí Sí

Emets factures amb o sense IVA?

Amb YoFacturo gestiones exempcions i compleixes la normativa Verifactu automàticament, sense complicacions ni ensurts. Prova YoFacturo gratis →

Com saber si estàs obligat a utilitzar Verifactu

L’obligació no depèn tant de si pagues IVA, sinó de si:

  1. Estàs obligat a emetre factura. Segons l’article 2 del Reglament de facturació, han d’emetre factura els autònoms i les empreses per cada operació realitzada, fins i tot si estan exempts d’IVA.

  2. Utilitzes programari de facturació. A partir del 2027, si fas servir programari per realitzar les teves factures, aquest haurà d’estar adaptat a Verifactu. Encara que no utilitzeu l’opció d’enviament automàtic a Hisenda, el sistema ha d’estar preparat per fer-ho.

  3. Estàs en estimació directa o mòduls. Independentment del teu règim, si emets factures, les has d’enviar a Verifactu.

Conseqüències de no complir Verifactu

  • Sancions econòmiques. Fins a 50.000€ per programari no adaptat. 5.000 € per cada factura no verificada si el programari no compleix la llei.

  • Impossibilitat de justificar ingressos. Hisenda pot no reconèixer factures emeses fora del sistema.

  • Problemes de reputació. Si treballeu amb empreses o administracions, voldreu tenir factures verificables.

Recomanacions per a autònoms exempts d'IVA

  1. Revisa si has d’emetre factura. Fes-ho segons la teva activitat. Si la resposta és afirmativa, és molt probable que hagis de fer servir Verifactu.

  2. Consulta si el teu programari està adaptat. Pregunta al teu proveïdor si compleix Verifactu i la Llei Antifrau.

Segueix llegint Certificats digitals necessaris per a la factura electrònica i Verifactu

  1. Considereu utilitzar programari adaptat. Si utilitzes plantilles o un ERP com Holded amb més mòduls dels que realment necessites, podria ser moment de canviar a una alternativa a Holded més simple, centrada només en facturar. T’evitarà sancions i simplificarà la teva comptabilitat.

  2. Parla amb el teu assessor fiscal. Ell podrà confirmar si en el teu cas concret has de complir Verifactu o no.

Preguntes freqüents

Si emeto factures exemptes d’IVA estic obligat a utilitzar Verifactu?

En la majoria dels casos, sí. L’obligació d’utilitzar Verifactu no depèn de si repercuteixes IVA a les teves factures, sinó de si estàs obligat a emetre factura i fas servir un software per fer-ho. Així, una psicòloga, un formador de cursos reglats o qualsevol professional exempt d’IVA que emeti factures haurà de complir amb Verifactu igual que qualsevol altre autònom. Només en queden fora els que no tenen obligació de facturar, com passa en alguns casos del règim d’agricultura, ramaderia i pesca.

Com es reflecteix l’exempció d’IVA al registre de Verifactu?

Quan emets una factura exempta d’IVA, el teu software de facturació ho ha d’indicar al registre que envia a l’AEAT: la base imposable es declara sense quota d’IVA i s’hi afegeix la causa d’exempció corresponent (per exemple, exempció per activitat sanitària, educativa o cultural, segons l’article de la Llei de l’IVA que apliqui). El QR i el registre inalterable de Verifactu es generen igual que a qualsevol altra factura; simplement el desglossament d’impostos apareix a zero juntament amb la menció expressa d’“operació exempta”. Un software certificat com YoFacturo aplica automàticament el codi d’exempció correcte perquè no t’hagis de preocupar per això.

Diferència entre exempt d’IVA i no subjecte a Verifactu

Encara que sovint es confonen, no són el mateix. Una operació exempta d’IVA està dins l’àmbit de l’impost, però la llei l’allibera expressament de repercutir-lo (per exemple, serveis sanitaris o educatius). Una operació no subjecta directament no entra en el fet imposable de l’IVA (per exemple, determinades indemnitzacions o operacions sense contraprestació). En tots dos casos pot existir obligació de facturar, i si n’hi ha, l’obligació de complir amb Verifactu es manté igual. La diferència és en com es justifica i documenta l’operació a la factura, no en si has d’utilitzar o no un sistema de facturació verificable.

Conclusió

El fet d’estar exempt d’IVA no us eximeix automàticament de complir amb Verifactu. Si emeteu factures i utilitzeu un programari de facturació, el més probable és que us hàgiu d’adaptar.

La clau és determinar si tens obligació de facturar. I si és així, el recomanable és fer el pas com més aviat millor per complir amb la normativa i evitar problemes amb Hisenda.

Recorda que pots ampliar aquesta informació a la nostra Guia completa de Verifactu 2026