La factura internacional és un document clau per a autònoms i empreses que venen fora d’Espanya. A més de les dades habituals de facturació, ha de recollir correctament el tractament de l’IVA, l’ús de divises i les condicions logístiques pactades amb Incoterms.

En aquesta guia veuràs com emetre-la correctament per a operacions dins i fora de la Unió Europea, evitant errors fiscals i millorant la traçabilitat documental.

Què és una factura internacional i quan s'utilitza?

Una factura internacional és la que s’emet en operacions comercials entre parts situades en països diferents, tant en venda de béns com en prestació de serveis.

Segons el destí de l’operació, canvien les obligacions fiscals. Les casuístiques poden variar segons els següents elements de la operació:

  • Operacions dins de la Unió Europea.
  • Exportacions a països fora de la UE.
  • Serveis internacionals.
  • Escenaris B2B (empresa a empresa).
  • Escenaris B2C (empresa a consumidor final).

Incoterms en factura internacional

Els Incoterms (International Commercial Terms) són regles de la Cambra de Comerç Internacional que delimiten costos, riscos i responsabilitats entre comprador i venedor durant el transport.

Incloure els Incoterms en una factura internacional no és legalment obligatori per llei, però sí que és altament recomanable i una pràctica comercial estàndard. Encara que no hi ha una llei que obligui a fer-los servir, les duanes i les autoritats fiscals els exigeixen implícitament perquè determinen el valor real de la mercaderia per calcular aranzels i impostos.

Per què els hauríeu d’incloure sempre?

Aquestes són les raons per les quals es recomana incloure sempre els incoterms:

  • Despatx Duaner: Les autoritats duaneres necessiten saber qui paga les despeses de transport i assegurança per calcular el valor imposable de la mercaderia i aplicar els aranzels correctament.
  • Transparència de Costos i Riscos: Defineix exactament en quin punt es transfereix la responsabilitat de la mercaderia del venedor al comprador i qui assumeix les despeses logístiques.
  • Evita malentesos: Prevé disputes legals sobre el deteriorament, pèrdua o retard de la mercaderia durant el trajecte.

Alguns dels més utilitzats són:

  • EXW (Ex Works)
  • FOB (Free On Board)
  • CIF (Cost, Insurance and Freight)
  • DAP (Delivered At Place)

Incloure l’Incoterm a la factura internacional millora la claredat contractual i redueix conflictes d’interpretació.

Dades obligatòries d'una factura internacional

Aquesta és la llista de dades que una factura internacional ha d’incloure, igual que les factures ordinàries, com a mínim:

  • Número i sèrie de factura.
  • Data d’emissió.
  • Dades completes de l’emissor.
  • Dades completes del client.
  • Descripció detallada de béns o serveis.
  • Base imposable.
  • Tipus d’IVA o referència legal d’exempció.
  • Import total.
  • Moneda utilitzada.

Com aplicar l'IVA en exportacions i operacions UE

Exportacions fora de la UE

Les exportacions de béns a tercers països acostumen a estar exemptes d’IVA segons la normativa espanyola, sempre que es pugui acreditar la sortida efectiva de la mercaderia del territori comunitari.

Operacions intracomunitàries

Quan vens a una empresa d’un altre país de la UE i ambdues parts tenen NIF-IVA vàlid:

  • La factura normalment s’emet sense IVA.
  • Cal indicar la inversió del subjecte passiu quan pertoqui.
  • Convé verificar prèviament el VAT del client a VIES.

Serveis internacionals

La tributació depèn del país del client i de la naturalesa del servei, per això convé validar la regla de localització abans d’emetre.

Facturació en divises sense perdre control fiscal

La factura internacional es pot emetre en dòlars, lliures o altres monedes acordades entre les parts. És recomanable definir un criteri de tipus de canvi i mantenir traçabilitat documental per a la conciliació comptable i fiscal.

Pas a pas per emetre una factura internacional

1. Identificar el tipus d’operació

Defineix si és una exportació fora de la UE, una entrega intracomunitària o un servei internacional.

2. Verificar les dades fiscals del client

Comprova la identificació fiscal i, si escau, la validesa del NIF-IVA. Per verificar les dades fiscals d’una empresa internacional, el mètode dependrà del vostre país d’origen. A la Unió Europea, el sistema VIES és la via oficial gratuïta. Per a empreses de fora de la UE, es fan servir registres mercantils locals o plataformes internacionals de compliment (compliance).

Empreses de la Unió Europea (Sistema VIES)

Si l’empresa és d’un país membre, podeu verificar si el vostre número d’IVA (VAT) és vàlid per a operacions transfrontereres:

  • Accedeix a l’eina VIES de la Comissió Europea.
  • Seleccioneu el país del menú desplegable i introduïu el número d’identificació fiscal de l’empresa.
  • El sistema us indicarà a l’instant si el número és vàlid i, depenent de la legislació de cada país, us mostrarà el nom i l’adreça fiscal associada.

Empreses fora de la Unió Europea

Per verificar empreses als Estats Units, Regne Unit, Àsia o altres regions, no hi ha un portal únic. Tens les opcions següents:

  • Registres Mercantils Oficials: Molts països permeten buscar empreses als seus registres públics en línia (per exemple, el Companies House al Regne Unit).
  • Informes d’empreses: Utilitza agències d’informes comercials internacionals per obtenir un informe oficial que inclogui raó social, domicili registrat, directors i codi fiscal actiu.
  • Plataformes de Compliance: Eines globals permeten verificar la legitimitat d’empreses multinacionals per prevenir fraus.

Sol·licitud directa i documentació

A nivell internacional, la forma més segura i directa de validar la informació és sol·licitar a la mateixa empresa (preferiblement al departament financer o de compres):

  • Una factura recent emesa per ells.
  • Un certificat de residència fiscal o document emès per l’autoritat tributària del seu país, on figuri el número d’identificació fiscal (Tax ID / EIN, etc.) i adreça oficial.

3. Definir la divisa i condicions de pagament

Estableix moneda de facturació i condicions de cobrament per evitar discrepàncies.

4. Aplicar correctament l’IVA

Documenta la base legal quan l’operació vagi exempta o amb inversió del subjecte passiu. T’ho expliquem.

A Espanya, l’exempció de l’IVA al comerç internacional busca evitar la doble imposició. Les operacions d’exportació i importacions estan regulades principalment a la Llei 37/1992 de l’IVA, establint el principi d’imposició al país de destinació.

A continuació, es detallen els articles clau que regulen aquestes exempcions:

1. Exportacions fora de la Unió Europea

Les operacions de sortida de mercaderies fora del territori d’aplicació de l’impost (Península i Illes Balears) es recullen a:

  • Article 21: Eximeix d’IVA els lliuraments de béns expedits o transportats fora de la Comunitat pel venedor o per compte d’aquest. També empara els béns expedits per viatgers residents fora de la Unió Europea (exempció per a viatgers/tax free).

  • Article 22: Contempla exempcions en operacions assimilades a les exportacions, com ara els subministraments a vaixells de navegació marítima internacional, aeronaus de línies internacionals o lliuraments de béns a organismes internacionals.

2. Operacions Intracomunitàries (dins de la UE)

El comerç entre estats membres de la UE funciona mitjançant un sistema d’adquisicions i lliuraments exempts per evitar gravar en origen:

  • Article 25: Estableix l’exempció per als lliuraments de béns expedits o transportats des d’Espanya a un altre Estat membre de la UE, sempre que el destinatari sigui un empresari o professional (operador intracomunitari) registrat al sistema VIES Agència Tributària.

3. Serveis relacionats amb el comerç internacional

  • Article 21 (numerals posteriors i Article 22): Inclou l’exempció dels serveis de transport internacional i les operacions accessòries vinculades directament a l’exportació o importació de mercaderies vLex, com els corretatges, la càrrega, la descàrrega o l’assegurança de transport.

4. Importacions

Les importacions de béns són el revers de l’exportació; encara que l’IVA es merita en introduir el bé en territori duaner espanyol, hi ha règims que permeten exempcions o diferiments:

  • Article 27 i següents: Detallen les exempcions relatives a les importacions de béns, que solen coincidir amb els mateixos supòsits de béns que estarien exempts si es lliuressin a l’interior del país. A l’Agència Tributària, és possible sol·licitar el diferiment de l’IVA a la importació per no pagar-lo a la duana, ingressant-lo directament a l’autoliquidació periòdica (model 303).

5. Incloure l’Incoterm acordat

Com s’han d’indicar a la factura?

Perquè tinguin validesa legal internacional i evitar problemes logístics, és obligatori seguir aquesta estructura:

  • El codi de tres lletres (ex. FOB, CIF, DDP).
  • El lloc o port exacte (ex. FOB Port de Barcelona).
  • L’edició de l’Incoterm (és indispensable detallar l’any per evitar ambigüitats legals).

Per exemple:

Incoterm DAP París (Incoterms 2020)

6. Desar documentació justificativa

Conserva contractes, justificants de transport i proves d’entrega per donar suport al tractament fiscal.

7. Registrar i arxivar la factura

Mantén una política d’arxiu clara per facilitar inspeccions i control intern.

Exemple pràctic de factura internacional

Suposem una empresa espanyola que ven maquinària a un client a Mèxic:

  • Empresa emissora: Fabricaciones SL.
  • Client: Industrial México SA.
  • Import: 15.000 USD.
  • Destí: Ciutat de Mèxic.
  • Incoterm: CIF Veracruz.
  • Operació: Exportació fora de la UE.

Preguntes freqüents

És obligatori incloure Incoterms a la factura internacional

No sempre és obligatori, però sí molt recomanable quan hi ha transport internacional de mercaderies.

Puc emetre una factura internacional en dòlars

Sí, sempre que les parts ho acordin i mantinguis consistència documental i comptable.

Les exportacions porten IVA

Amb caràcter general, les exportacions fora de la UE estan exemptes d’IVA si es compleixen els requisits legals.

Com verifico el NIF-IVA d’un client europeu

L’has de comprovar al sistema VIES abans d’emetre la factura.

Què passa si aplico malament l’IVA

Un tractament incorrecte pot derivar en regularitzacions, sancions o requeriments de l’Agència Tributària.

Gestiona les teves factures internacionals amb YoFacturo

Amb YoFacturo pots emetre factures internacionals, mantenir control de les teves operacions i preparar-te per als nous requisits de digitalització i compliment fiscal a Espanya.

Si vols conèixer tots els tipus de factura que existeixen a Espanya i quan utilitzar cada un, consulta la nostra guia completa de tipus de factura a Espanya.