La facturació és una de les obligacions més importants per a qualsevol autònom o empresa. No obstant això, no totes les factures són iguals. La normativa espanyola contempla diferents tipus de factura en funció de l’operació realitzada, el client, la correcció d’errors o les obligacions fiscals aplicables.

Conèixer les diferents classes de factura és fonamental per evitar sancions, complir amb l’Agència Tributària i gestionar correctament l’IVA. En aquesta guia analitzem tots els tipus de factures a Espanya, quan s’han d’utilitzar i quins requisits han de complir.

Quins tipus de factura existeixen a Espanya?

La legislació espanyola reconeix diversos tipus de factura adaptats a diferents situacions comercials i fiscals.

Els principals són:

  • Factura ordinària
  • Factura simplificada
  • Factura rectificativa
  • Factura internacional
  • Factura proforma
  • Factura amb inversió del subjecte passiu
  • Nota de crèdit
  • Factura electrònica

L’obligació d’emetre factura es regula principalment al Reglament de Facturació (Reial Decret 1619/2012) i afecta la majoria d’empresaris i professionals quan realitzen lliuraments de béns o prestacions de serveis.

En termes generals, s’haurà d’emetre factura quan:

  • El client sigui una empresa o autònom.
  • El client la sol·liciti.
  • L’operació estigui subjecta a IVA.
  • Existeixi obligació específica segons la normativa tributària.

Triar el tipus correcte és essencial per garantir el compliment fiscal i comptable.

Factura ordinària

Què és?

La factura ordinària és el document de facturació més habitual a Espanya. Serveix per justificar una operació econòmica entre un proveïdor i un client.

Quan s’utilitza

S’utilitza en la majoria d’operacions comercials entre empreses, autònoms i particulars quan no procedeix emetre una factura simplificada.

Dades obligatòries

Una factura ordinària ha d’incloure:

  • Número i sèrie de factura.
  • Data d’emissió.
  • Dades completes de l’emissor.
  • Dades completes del receptor.
  • NIF d’ambdues parts.
  • Descripció detallada de béns o serveis.
  • Base imposable.
  • Tipus d’IVA aplicat.
  • Quota d’IVA.
  • Import total.

Exemple

Un dissenyador gràfic que presta serveis a una empresa haurà d’emetre una factura ordinària reflectint totes les dades fiscals exigides.

Factura simplificada

Substitució de l’antic tiquet

La factura simplificada va substituir l’antic tiquet des de l’entrada en vigor del Reglament de Facturació.

Límits i casos permesos

Pot emetre’s generalment quan:

  • L’import no supera els 400 euros IVA inclòs.
  • Es tracta d’una factura rectificativa.
  • Determinades activitats autoritzades realitzen operacions inferiors a 3.000 euros IVA inclòs.

Entre aquestes activitats trobem:

  • Hostaleria.
  • Transport de persones.
  • Aparcaments.
  • Perruqueries.
  • Serveis de bugaderia.

Diferències respecte a la factura ordinària

La principal diferència és que no és obligatori identificar el client, llevat que aquest sol·liciti una factura completa per deduir-se l’IVA.

A més, conté menys informació fiscal.

Exemple

Un restaurant pot lliurar una factura simplificada a un client particular per un àpat de 45 euros.

Factura rectificativa

Quan s’ha d’emetre

La factura rectificativa s’utilitza per corregir errors en una factura ja emesa.

És obligatòria quan:

  • Existeixen errors en les dades fiscals.
  • S’ha calculat incorrectament l’IVA.
  • Es produeixen devolucions.
  • Es concedeixen descomptes posteriors.

Correcció d’errors

Ha d’identificar clarament la factura original i especificar el motiu de la rectificació.

Modificació de quotes d’IVA

També s’utilitza quan és necessari augmentar o reduir quotes d’IVA declarades prèviament.

Si vols saber com corregir una factura pas a pas, consulta la nostra guia completa per corregir una factura incorrecta a Espanya.

Factura internacional

Operacions intracomunitàries

Quan l’operació es realitza entre empreses registrades al ROI dins de la Unió Europea:

  • Normalment no es repercuteix IVA espanyol.
  • S’ha d’indicar l’exempció corresponent.
  • Ambdues parts han de disposar d’un NIF-IVA vàlid.

Exportacions

Les exportacions fora de la Unió Europea estan exemptes d’IVA espanyol.

És important conservar la documentació duanera que acredita la sortida de la mercaderia.

Tractament fiscal i IVA

El tractament dependrà de factors com:

  • País de destinació.
  • Tipus de client.
  • Naturalesa del servei.
  • Normativa aplicable.

Si necessites aprofundir en la facturació internacional, consulta la nostra guia completa sobre factures internacionals, IVA, Incoterms i divises.

Factura proforma

Quina validesa té

La factura proforma és un document informatiu que reflecteix una oferta comercial.

No té validesa fiscal ni comptable.

Diferències amb una factura definitiva

La factura proforma:

  • No genera obligacions tributàries.
  • No permet deduir IVA.
  • No substitueix una factura ordinària.

La factura definitiva serà necessària quan l’operació es materialitzi.

Casos d’ús habituals

  • Operacions internacionals.
  • Sol·licitud de finançament.
  • Tràmits duaners.
  • Pressupostos detallats.

Si vols aprofundir en aquest tipus de document, consulta la nostra guia completa sobre la factura proforma: què és, quan s’utilitza i plantilla descarregable.

Factura amb inversió del subjecte passiu

Què significa la inversió del subjecte passiu

La inversió del subjecte passiu implica que l’obligat a ingressar l’IVA no és el proveïdor sinó el client.

Sectors on s’aplica

  • Construcció.
  • Determinades operacions immobiliàries.
  • Venda de residus.
  • Serveis intracomunitaris B2B.
  • Determinats lliuraments tecnològics.

Com reflectir-la correctament a la factura

La factura ha de:

  • Emetre’s sense IVA.
  • Incloure la referència legal corresponent.
  • Indicar expressament “Operació amb inversió del subjecte passiu”.

Nota de crèdit

Què és una nota de crèdit

La nota de crèdit és un document utilitzat per reduir o anul·lar imports prèviament facturats.

Relació amb les factures rectificatives

A Espanya sol materialitzar-se mitjançant una factura rectificativa negativa.

Casos pràctics de devolució o descompte

  • Devolució de productes.
  • Descomptes posteriors a la venda.
  • Anul·lació parcial d’operacions.
  • Correcció d’imports cobrats indegudament.

Factura electrònica

Obligacions actuals i futures

La factura electrònica ja és obligatòria en determinats àmbits, especialment en la contractació amb les Administracions Públiques.

A més, la futura implantació de la factura electrònica B2B ampliarà significativament el seu ús entre empreses i autònoms.

Relació amb la Llei Antifrau i la factura electrònica B2B

La transformació digital de la facturació a Espanya es recolza principalment en:

  • La Llei Antifrau.
  • Verifactu.
  • La Llei Crea i Creix.
  • La futura obligació de factura electrònica entre empreses.

Avantatges per a autònoms i empreses

  • Reducció d’errors.
  • Automatització de processos.
  • Estalvi de temps.
  • Major control financer.
  • Compliment normatiu.
  • Integració amb programari de gestió.

Com ajuda YoFacturo

Amb YoFacturo pots:

  • Crear factures electròniques en segons.
  • Adaptar-te a Verifactu.
  • Complir amb la Llei Antifrau.
  • Automatitzar l’enviament i emmagatzematge de factures.
  • Gestionar clients i cobraments des d’una única plataforma.

Quin tipus de factura he d'emetre en cada cas?

Taula comparativa de tots els tipus

Tipus de factura Validesa fiscal IVA Ús principal
Ordinària Sí Sí Operacions generals
Simplificada Sí Sí Operacions d’import reduït
Rectificativa Sí Segons correcció Corregir errors
Internacional Sí Depèn del país Operacions exteriors
Proforma No No Oferta o pressupost
Inversió del subjecte passiu Sí Sense IVA repercutit Casos específics legals
Nota de crèdit Sí, mitjançant rectificativa Ajust negatiu Devolucions i descomptes
Electrònica Sí Sí Format digital legal

Preguntes freqüents sobre els tipus de factura

Puc convertir una factura simplificada en ordinària?

Sí. Si el client necessita deduir-se l’IVA o sol·licita una factura completa, pot emetre’s una factura ordinària incorporant les dades fiscals necessàries.

La factura proforma té validesa fiscal?

No. La factura proforma manca de validesa tributària i no genera obligacions fiscals.

La nota de crèdit substitueix una factura rectificativa?

A Espanya normalment la correcció es formalitza mitjançant una factura rectificativa negativa.

Quan serà obligatòria la factura electrònica?

L’obligatorietat s’implantarà progressivament després del desenvolupament reglamentari definitiu de la Llei Crea i Creix.

Què passa si utilitzo un tipus de factura incorrecte?

Poden produir-se:

  • Problemes comptables.
  • Errors en la declaració d’IVA.
  • Requeriments de l’Agència Tributària.
  • Possibles sancions econòmiques.

Conclusió

Conèixer els distints tipus de factura i els seus requisits legals és essencial per a qualsevol autònom o empresa a Espanya. L’arribada de Verifactu, la Llei Antifrau i la futura obligació de factura electrònica fan més important que mai disposar d’una solució preparada per als nous requisits normatius.

Amb YoFacturo pots emetre qualsevol tipus de factura de forma senzilla, complir amb la legislació vigent i preparar el teu negoci per a les noves obligacions digitals de facturació.