Actualización (15 de octubre de 2026): Hacienda ha anunciado que prevé aplazar Verifactu hasta octubre de 2028. Mientras no se publique la norma que lo apruebe, siguen vigentes los plazos de 2027. Te lo explicamos en Verifactu se aplaza a octubre de 2028: qué cambia y qué hacer.

Introducción

La normativa fiscal en España está experimentando una transformación significativa con la introducción de dos iniciativas clave: Verifactu y la factura electrónica obligatoria. Ambas medidas impactarán directamente en la forma en que autónomos y pequeñas y medianas empresas (pymes) gestionan su facturación. Es fundamental comprender qué implican estos cambios, los plazos Verifactu, la implantación factura electrónica y su obligatoriedad, así como cómo prepararse para ellos. Es importante tener en cuenta que si un sistema informático de facturación cumple con los requisitos establecidos por la Ley Crea y Crece y la Ley Antifraude, el uso específico del sistema Verifactu no es obligatorio, pero sí el uso de un sistema informático de facturación (SIF) certificado.

Verifactu es un sistema de verificación de facturas que forma parte del desarrollo reglamentario de la Ley Antifraude (Ley 11/2021). Su principal objetivo es eliminar el fraude fiscal en la emisión de facturas, asegurando que el software utilizado para la facturación cumpla con requisitos específicos de trazabilidad e inalterabilidad de los registros. Esta ley se introdujo para prevenir el uso de programas informáticos que permitan ocultar ventas a la Agencia Tributaria. Verifactu no se limita a la digitalización de facturas, sino que busca garantizar la integridad y el seguimiento de cada factura emitida a través de requisitos de software particulares. Puedes encontrar más información acerca de Verifactu en nuestra Guía Verifactu 2025.

Por otro lado, la factura electrónica obligatoria es una obligación de emitir y recibir facturas en formato electrónico en las operaciones entre empresas (B2B). Esta medida está establecida por la Ley Crea y Crece (Ley 18/2022) y se centra en el formato y el intercambio de facturas. La finalidad principal de esta ley es reducir los plazos de pago comerciales, facilitar el crecimiento empresarial mediante la disminución de trámites administrativos e impulsar la digitalización. Esta iniciativa responde a las recomendaciones de la Unión Europea para combatir el fraude del IVA. A diferencia de Verifactu, que se enfoca en las características del software de facturación, la factura electrónica obligatoria se centra más en la estandarización del formato de las facturas para las transacciones comerciales.

Ambas normativas son de gran relevancia para autónomos y pymes en España. El incumplimiento de los requisitos de la Ley Antifraude, que incluye Verifactu como una de sus formas de cumplimiento, puede acarrear sanciones económicas considerables, que oscilan entre los 50.000 y los 150.000 euros. Del mismo modo, no cumplir con la normativa de factura electrónica obligatoria establecida por la Ley Crea y Crece puede resultar en multas de hasta 10.000 euros. Estas importantes sanciones subrayan el compromiso del gobierno con la aplicación de ambas regulaciones para combatir el fraude fiscal y modernizar las prácticas empresariales. Más allá del cumplimiento normativo, estas iniciativas ofrecen a autónomos y pymes la oportunidad de modernizar sus operaciones, lo que podría traducirse en ahorros de costes a largo plazo y una gestión empresarial más eficiente. La digitalización de procesos puede simplificar la contabilidad, reducir errores y ahorrar tiempo, contribuyendo a una gestión más eficaz del negocio.

Obligatoriedad de Verifactu

De hecho no hay una obligatoriedad de Verifactu, si no del cumplimiento de la Ley Antifraude. Para cumplir pues con la Ley Antifraude autónomos y pymes deben utilizar un sistema informático de facturación (SIF) que tenga el correspondiente certificado de cumplimiento. En ambos casos los sistemas deberán garantizar la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros, sin interpolaciones, omisiones o alteraciones.

Fechas clave de implantación

Es crucial que autónomos y pymes conozcan los plazos específicos para la implementación de Verifactu y la factura electrónica obligatoria. Comprender los plazos y el cronograma de la implantación de la factura electrónica es esencial para una transición sin problemas.

Sigue leyendo ¿Es obligatoria la factura electrónica para autónomos y pymes?

1. Calendario de implantación de Verifactu

La adaptación de los SIF incluidos en el Real Decreto 1007/2023 tiene dos plazos según el grupo de contribuyentes. La remisión continua de todos los registros es propia de la modalidad VERI*FACTU.

El plazo de adaptación de los productos de fabricantes y comercializadores, fijado en nueve meses desde la entrada en vigor de la Orden HAC/1177/2024, venció el 29 de julio de 2025. Es una fecha histórica, distinta de los plazos de adaptación de los usuarios.

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades incluidos en el artículo 3.1.a del Real Decreto 1007/2023 deben tener adaptados sus sistemas antes del 1 de enero de 2027. El umbral de facturación de 8 millones de euros no determina este plazo.

El resto de obligados incluidos en el artículo 3.1 debe tener operativos sus sistemas antes del 1 de julio de 2027. El reglamento contiene exclusiones y supuestos de no aplicación específicos; no conviene sustituirlos por una exención general para autónomos o para la facturación manual.

Aplazamiento previsto a octubre de 2028. El 5 de octubre de 2026, Hacienda anunció que prevé aplazar las obligaciones pendientes del Real Decreto 1007/2023 hasta octubre de 2028, para que coincidan con la factura electrónica obligatoria de quienes facturan hasta 8 millones de euros. La nota no concreta el día ni si se mantendrán dos fechas distintas. Hasta que se publique la norma, los plazos de 2027 siguen siendo los vigentes. Te lo explicamos en Verifactu se aplaza a octubre de 2028.

2. Calendario de implantación de la factura electrónica obligatoria (Ley Crea y Crece)

La Ley 18/2022 ya cuenta con desarrollo reglamentario: el Real Decreto 238/2026 regula la factura electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales, y la Orden HAC/1028/2026 regula la Solución Pública de Facturación Electrónica (SPFE). Los plazos empiezan a contar desde la entrada en vigor de esa orden, el 6 de octubre de 2026:

  • 6 de octubre de 2027: empresarios y profesionales con un volumen de operaciones superior a 8 millones de euros el año anterior.
  • 6 de octubre de 2028: resto de personas jurídicas y entidades.
  • 6 de octubre de 2029: resto de personas físicas, incluidos muchos autónomos y profesionales liberales.

Puedes ver más detalles en nuestro artículo sobre la SPFE y la documentación técnica de la AEAT. Conviene contrastar las fechas con el calendario oficial de la AEAT.

A continuación, se presenta una tabla resumen con las fechas clave de implementación:

3. Tabla resumen

Norma Supuesto Fecha o plazo
SIF (RD 1007/2023) Productos de fabricantes y comercializadores (plazo histórico) 29 de julio de 2025
SIF (RD 1007/2023) Contribuyentes del IS incluidos en el artículo 3.1.a Antes del 1 de enero de 2027 (vigente; aplazamiento previsto a octubre de 2028)
SIF (RD 1007/2023) Resto de obligados del artículo 3.1 Antes del 1 de julio de 2027 (vigente; aplazamiento previsto a octubre de 2028)
Factura electrónica B2B (RD 238/2026) Volumen de operaciones > 8 M€ 6 de octubre de 2027
Factura electrónica B2B (RD 238/2026) Resto de personas jurídicas y entidades 6 de octubre de 2028
Factura electrónica B2B (RD 238/2026) Resto de personas físicas 6 de octubre de 2029

Fases del despliegue por tamaño de empresa

El despliegue de Verifactu y la factura electrónica obligatoria se realizará en fases, considerando el tamaño y la naturaleza jurídica de las empresas. La obligatoriedad verifactu y la implantación factura electrónica se abordarán de manera escalonada.

1. Despliegue de Verifactu

La adaptación de los SIF incluidos en el Real Decreto 1007/2023 se distingue por el grupo de contribuyentes. VERI*FACTU es la modalidad de remisión continua, no la única opción prevista.

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades incluidos en el artículo 3.1.a deben tener adaptados sus sistemas antes del 1 de enero de 2027.

El resto de obligados incluidos en el artículo 3.1 debe tener operativos sus sistemas antes del 1 de julio de 2027. El reglamento establece exclusiones propias de su ámbito.

Hacienda prevé aplazar ambos plazos hasta octubre de 2028. Mientras no se apruebe y publique esa modificación, siguen vigentes las fechas de 2027.

2. Despliegue de la factura electrónica obligatoria (Ley Crea y Crece)

El Real Decreto 238/2026 escalona la obligación B2B en tres fases desde el 6 de octubre de 2026: el 6 de octubre de 2027 para quienes superen los 8 millones de euros de volumen de operaciones, el 6 de octubre de 2028 para el resto de personas jurídicas y entidades, y el 6 de octubre de 2029 para el resto de personas físicas.

Sanciones por no cumplir los plazos

No existe una sanción única por incumplir la normativa de facturación. Las cuantías dependen de la conducta, del sujeto responsable y de la unidad de cálculo que establece cada disposición.

1. Sanciones específicas por incumplimiento de la normativa Verifactu

El artículo 201 bis de la Ley General Tributaria prevé sanciones para conductas concretas relacionadas con los sistemas informáticos de facturación.

Como referencia, prevé 50.000 euros por ejercicio por la tenencia de sistemas que deban estar certificados y no lo estén, o de dispositivos certificados alterados. Para determinadas infracciones de fabricantes, productores o comercializadores, contempla hasta 150.000 euros por ejercicio y tipo de sistema.

También prevé 1.000 euros por cada sistema comercializado sin el certificado exigido en el supuesto tipificado. Estas cifras no son multas automáticas por cualquier incumplimiento.

2. Sanciones por incumplimiento de la normativa de factura electrónica obligatoria (Ley Crea y Crece)

La Ley Crea y Crece también prevé sanciones para el incumplimiento de la obligación de emitir factura electrónica. El no cumplir con los plazos de la implantación factura electrónica puede acarrear multas.

El artículo 2 bis de la Ley 56/2007 permite apercibimiento o multa de hasta 10.000 euros a determinadas empresas que no ofrezcan factura electrónica a los usuarios obligados o no permitan a antiguos clientes acceder a sus facturas.

La conducta, el sujeto responsable y los criterios legales de graduación determinan si esta sanción es aplicable.

3. Otras posibles sanciones relacionadas con la facturación electrónica

Los 150 euros por documento del artículo 201.4 de la Ley General Tributaria se refieren a documentos de circulación de impuestos especiales expedidos o utilizados incorrectamente, no a cualquier factura ordinaria.

A continuación, se presenta una tabla resumen de las sanciones:

Norma Supuesto previsto Referencia sancionadora
LGT, artículo 201 bis Sistema comercializado sin el certificado exigido 1.000 euros por sistema en el supuesto tipificado
LGT, artículo 201 bis Determinadas infracciones de fabricantes, productores o comercializadores Hasta 150.000 euros por ejercicio y tipo de sistema
LGT, artículo 201 bis Tenencia de sistemas que deban estar certificados y no lo estén, o de dispositivos certificados alterados 50.000 euros por ejercicio
Ley 56/2007, artículo 2 bis Determinadas empresas no ofrecen factura electrónica a usuarios obligados o acceso a antiguos clientes Apercibimiento o multa de hasta 10.000 euros
LGT, artículo 201.4 Documentos de circulación de impuestos especiales expedidos o utilizados incorrectamente 150 euros por documento; no se aplica a cualquier factura

Cómo preparar tu sistema de facturación

Para asegurar el cumplimiento de la normativa y evitar sanciones, autónomos y pymes deben tomar medidas para preparar sus sistemas de facturación tanto para la Ley Antifraude (donde Verifactu es una opción) como para la factura electrónica obligatoria. La preparación es clave para cumplir con los plazos verifactu y la implantación factura electrónica.

1. Preparación para Verifactu

El primer paso crucial es verificar si el software de facturación actual es compatible con los requisitos de la Ley Antifraude. Esto implica contactar al proveedor del software, revisar la documentación técnica y buscar información sobre posibles certificaciones por parte de la Agencia Tributaria. En caso de que el software actual no cumpla con estos requisitos, será necesario considerar la actualización o la adquisición de una nueva solución. Asegúrate de que tu software esté listo para la obligatoriedad de Verifactu o para cumplir con la Ley Antifraude por otros medios. Siempre a través de SIFs que certifiquen el cumplimiento de la disposición 22138 del BOE 260-2024 a través de una declaración responsable.

Una vez confirmada la compatibilidad con los requisitos de la Ley Antifraude, es probable que se necesiten realizar actualizaciones del software para instalar las últimas versiones y configurar los parámetros según lo establecido en la Orden HAC/1177/2024. Mantener el software actualizado es fundamental para cumplir con la ley.

Es imprescindible asegurar que el software de facturación cumpla con los requisitos técnicos de la Ley Antifraude, que incluyen la integridad, conservación (durante un mínimo de 4 años), accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros.5 Además, el software debe estar certificado por la Agencia Tributaria o garantizar estos requisitos por otros medios, permitir la firma electrónica de las facturas, incluir un código QR con información relevante en las facturas, generar un hash único por cada registro de facturación, y estar preparado para la comunicación con la AEAT para el envío de los registros de facturación en caso de requerimiento.

2. Preparación para la factura electrónica obligatoria (Ley Crea y Crece)

La transición a la factura electrónica obligatoria requiere la adopción de software de facturación electrónica que sea compatible con los formatos estructurados exigidos, como XML (incluyendo Facturae), UBL o EDIFACT. Los formatos no estructurados como PDF dejarán de ser válidos para las operaciones B2B. Prepárate para la implantación factura electrónica adoptando el formato adecuado.

Será necesario obtener un certificado digital para poder firmar electrónicamente las facturas, garantizando así su validez legal.

Es importante adaptarse a los nuevos requisitos de información y formatos que exigirá la factura electrónica obligatoria. Esto incluye asegurarse de que se incluyan todos los datos obligatorios en las facturas y de que se pueda comunicar correctamente el estado de las facturas (aceptación, rechazo, pago) a los clientes y, en algunos casos, a la administración.

Los autónomos y pymes tendrán la opción de utilizar la solución pública de facturación electrónica que proporcionará la AEAT o de optar por plataformas privadas de facturación electrónica que cumplan con los requisitos legales.

Sigue leyendo SPFE: la AEAT publica la documentación técnica inicial

Conclusión

La adaptación de los SIF y la factura electrónica B2B son obligaciones distintas, con ámbitos y calendarios propios. Comprobar qué norma se aplica a cada actividad ayuda a planificar los cambios necesarios.

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades incluidos en el artículo 3.1.a del Real Decreto 1007/2023 deben tener adaptados los SIF antes del 1 de enero de 2027; el resto de obligados del artículo 3.1, antes del 1 de julio de 2027. Hacienda ha anunciado que prevé aplazar estas obligaciones hasta octubre de 2028, pero hasta que se publique la norma siguen vigentes las fechas de 2027. El plazo de fabricantes y comercializadores que venció el 29 de julio de 2025 es histórico. Para la factura electrónica B2B, el Real Decreto 238/2026 fija el 6 de octubre de 2027 para quienes superen los 8 millones de euros, el 6 de octubre de 2028 para el resto de personas jurídicas y entidades, y el 6 de octubre de 2029 para el resto de personas físicas.

No existe una sanción única para cualquier incumplimiento. Las cuantías citadas en el apartado anterior corresponden a conductas y sujetos concretos; la norma aplicable determina la sanción y su unidad de cálculo.

Para una transición exitosa, se recomienda a autónomos y pymes que no esperen hasta el último momento para actuar.1 Es fundamental verificar la compatibilidad del software de facturación actual con los requisitos de la Ley Antifraude y la Ley Crea y Crece, y en caso necesario, realizar las actualizaciones pertinentes o buscar alternativas compatibles. Para la factura electrónica obligatoria, se debe considerar la adquisición de software que soporte los formatos estructurados requeridos y obtener el certificado digital necesario para la firma electrónica. La formación del personal en el uso de los nuevos sistemas también es un paso crucial. Finalmente, se aconseja explorar las posibles ayudas disponibles a través del programa Kit Digital para la implementación de soluciones de facturación electrónica. La anticipación y la preparación son clave para afrontar estos cambios normativos de manera eficiente y evitar posibles sanciones.

Finalmente si quieres más información acerca de Verifactu consulta nuestra Guía completa de Verifactu 2025.